Vad är förmånsbeskattning och hur funkar det?

En förmån är något du får utöver kontant lön, till exempel:

• Bil som även används privat
• Fri eller subventionerad bostad
• Privat användning av mobil, dator eller internet
• Gratis eller billig mat
• Träning, parkering eller andra personalförmåner

Huvudregeln är enkel:
Allt som har ett privat värde är skattepliktigt – om inget undantag finns.

1. Förmånen värderas

Förmånen sätts till ett förmånsvärde, ofta enligt schabloner från Skatteverket (t.ex. tjänstebil) eller marknadsvärde.

2. Förmånsvärdet läggs på lönen

Förmånen:

• läggs på bruttolönen
• beskattas som vanlig inkomst
• påverkar din skatt, men inte din nettolön i pengar

Exempel:

• Lön: 35 000 kr
• Bilförmån: 4 000 kr
• Beskattningsbar inkomst: 39 000 kr

3. Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter

Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter även på förmåner, precis som på lön.

Tjänstebil

• Skattepliktig om bilen används privat
• Förmånsvärde beräknas enligt Skatteverkets modell
• Drivmedel för privata resor är också skattepliktigt

Kostförmån

• Fri lunch är normalt skattepliktig
• Subventionerad mat kan vara förmånsbeskattad
• Personalrabatt kan vara skattefri – inom vissa gränser

Mobil, dator och internet

• Skattefri om den behövs för jobbet
• Privat användning är tillåten i viss omfattning
• Ren privat utrustning = skattepliktig förmån

Friskvård

• Skattefri upp till 5 000 kr per år
• Måste vara av enklare slag (t.ex. gym, yoga, massage)

Några exempel på skattefria förmåner:

• Friskvård (inom beloppsgränsen)
• Arbetskläder som inte kan användas privat
• Personalvårdsförmåner (kaffe, frukt, enklare fika)
• Terminalglasögon
• Julgåva upp till gällande beloppsgräns

Felaktig förmånsbeskattning kan leda till:

• Korrigeringar i efterhand
• Skattetillägg
• Extra arbetsgivaravgifter

Därför är det viktigt att:

• klassificera förmåner rätt
• sätta korrekt förmånsvärde
• redovisa dem i lönehanteringen

• Förmånsbeskattning gäller när en anställd får något med privat värde
• Förmånen beskattas som lön
• Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter
• Vissa förmåner är helt eller delvis skattefria

Rätt hanterad kan förmåner vara ett smart sätt att öka värdet av ersättningen – utan att höja lönen mer än nödvändigt.